Bank!©

бесплатная горячая линия 8 800 777 32 63

Простыми словами про НДС - все для чайников и новичков + как рассчитать, платить, возврат

У российского предпринимателя НДС вызывает очень нестандартную реакцию. Как раз за счет его достаточно сложной схемы начисления и выплаты. Сегодня мы расскажем о том, как устроена система налогообложения НДС и разберемся с тем, как устроены аналоги налога на добавленную стоимость в других странах.

Простыми словами про НДС - все для чайников и новичков + как рассчитать, платить, возврат

Введение

Налогом называют обязательный платеж. Ими облагаются все:

  1. Физические лица.
  2. Юридические лица.

Разница лишь в условиях и ставках налогообложения. А также в схеме их взыскания. Все налоги отправляются в бюджет конкретного государства, после чего распределяются на других направлениях (например часть идет на социальную поддержку и т.п.). Самым простым примером является НДС. Вы покупаете что-то в магазине, после чего видите надпись НДС, Это налог на добавленную стоимость. Вот только в России он имеет скрытый характер, из-за чего многие даже не подозревают о его существовании.

А вот в США например, практика совершенно иная. В магазине товар условно стоит 10 долларов. После чего вы приходите на кассу, и вам пробивают 11 долларов. 1 доллар это налог, и никто его не скрывает от потребителя. Но это условный пример, на деле все в разы сложнее.

С помощью налогов обеспечивается существование общественных институтов. Ведь в любой стране есть:

  1. Учителя.
  2. Полиция.
  3. Армия.
  4. Пожарная служба и т.п.

Разумеется, для их обеспечения нужны деньги. А из воздуха они пока еще не материализуются (вообще, это не совсем точное утверждение, но разговор сегодня не об этом).

В каноничной модели государство финансируется за налоги инфраструктуру, бюджетников и социально уязвимые категории населения. В последние годы можно заметить, что за налоги еще финансируются и собственные карманы управленцев, но речь опять-таки не об э том. Так или иначе, но без налогов не обходятся даже самые развитые и богатые страны.

Кстати, многие любят ссылаться на пример США, где налоги стараются не скрывать. Противопоставляя им РФ. Вот только такие про-американские идеи рушатся о жесткость американской системы взимания налогов. Там налоговиков боятся больше, чем полицию. Такие уж культурные традиции. А вот в РФ например, налоговиков конечно опасаются, но в меньшей степени. Потому что огромный сектор бизнеса просто работает в серую и в черную. А у ФНС нет даже возможности действовать так, как у их коллег в Штатах. Но вернемся к основной теме сегодняшней публикации.

Общая схема работы НДС

Вообще, для покупателя НДС практически не раскрывается. Он отражен в виде налога:

  1. С оборота.
  2. С продажи.

Вот только не виден он у нас в РФ. Ведь продавец просто увеличивает стоимость товара на ставку, предусмотренную действующим законодательством. Облагаются им:

  1. Единичные работы.
  2. Услуги.
  3. Товары и т.п.

Схема такова, что НДС взимается с кого-то из товарной цепочки в любом случае. Дело еще и в том, что если покупатель уже уплатил налог, то в каноничной модели продавец имеет право получить вычет. Ведь налог уже был уплачен.

Но это схема работы в идеальных условиях. На деле получается несколько иная ситуация. Для потребителя складывается очень интересная ситуация. Ему нет разницы в том, как именно будет задействована ставка налога при покупке. Продавцу же, который используется НДС, достается меньше прибыли. Ну и в фискальных документах НДС обычно имеет отдельную строку. И такая схема НДС позволяет решить сразу несколько проблем:

  1. Исключение каскадного эффекта.
  2. Распределение обязанностей.
  3. Очистка от национального налогообложения.

Механизм обложения НДС может быть распределен между несколькими стадиями цикла производства и реализации. Что позволяет купировать каскадный эффект. Этим эффектом называют последовательное неоднократное взимание налога. Разумеется, каскад образуется на базе одной и той же стоимости. Поэтому существующая схема позволяет избавиться от излишнего налогообложения.

Разнесение налога между разными категориями плательщиков позволяет обеспечить снижение рисков уклонения. Иными словами, система выстроена так, что даже если ряд участников попытается уклониться от выплаты налога, он все-равно будет получен государством от покупателя. Правда проблема усложненного ухода от налогов тут так и не решается.

Ну и с помощью НДС получается "очищать" партии товаров от национальных налогов. Тут просто меняется прямой национальный налог на косвенный.

А если смотреть с позиции типичного покупателя, то НДС выступает прямым

Простыми словами про НДС - все для чайников и новичков + как рассчитать, платить, возврат

Где еще работает НДС?

Первая страна, которая ввела подобную схему налогообложения-Франция. Это произошло еще в 1958 году. На данный момент налогом на добавленную стоимость пользуется больше 140 стран. В США например, НДС жестко привязан к конкретному штату. Чего нельзя сказать о России, с ее регионами. Кстати у нас его ввели еще в январе 1992 года. А начиная с 2001 года налог на добавленную стоимость стали регулировать через НК РФ. Кстати, не так давно он увеличился с 18 до 20%.

Кто выступает в качестве плательщика по НДС:

Это предприятия муниципалитета или государственной категории. А также:

  1. Страховые компании.
  2. Индивидуальные предприятия.

Кроме того под НДС подпадают банковские или некоммерческие организации. Иностранным юридическим лицам тоже придется платить налог. Не освобождаются филиалы и отдельные подразделения предприятий. Индивидуальные предприниматели начали попадать под действие НДС начиная с 2001 года. Кроме того, некоторые лица могут быть признаны налогоплательщиками НДС. Обычно это тесно связано с:

  1. Перемещением товаров.
  2. ТС (особая зона)
  3. Законодательством РФ в области транспортировки товара в зонах ТС и за их пределы.

Ну и заодно разберемся с некоторыми объектами, где налогообложение будет задействовано. В частности, тут используется НК РФ (статья 146). Под НДС попадает:

  1. Внутренний товарообмен.
  2. Строительные работы или монтаж.
  3. Импорт товаров.
  4. Реализация продукции.

Передача касается собственных нужд. Т.е. расходы не будут браться на вычет, но это используется в контексте прибыли организаций.

Говорить о строительстве особого смысла нет, НДС тут срабатывает для собственных целей. С импортом товара тоже все достаточно прозрачно. Речь о перевозках товара на территорию РФ. Кстати по закону, даже импорт на территории не входящие в Состав РФ формально, но имеющие нашу юрисдикцию, тоже будет облагаться. Ну и самой большую категорию представляют:

  1. Реализация залогового имущества.
  2. Реализация товаров.
  3. Передача каких-то определенных прав имущественной категории.
  4. Делегирование прав собственности.

Кроме того НДС-ом облагается процесс перехода права собственности на итоговые результаты произведенной работы. Есть несколько исключений, поэтому надо разбираться в индивидуальном порядке.

Теперь об операциях, которые не будут попадать в область действия налога. Основания следующие:

  1. 275 ФЗ.
  2. 39 НК РФ.
  3. 159 ФЗ и т.п.

Список тут намного больше.

Что не признается объектом налогообложения по НДС?

Во-первых, не считают объектом (в контексте налогообложения) ряд операций с участием имущества муниципалитета или государства:

  1. Передача.
  2. Реализация.

Но только то имущество, что соответствует 159 ФЗ и отдельным его положениям.

Если есть решение Правительства РФ, которое обосновывает дополнительные мероприятия, то операции входящие в комплекс тоже не будут считаться объектом. Речь исключительно о том, что область работ направлена на снижение безработицы.

Аналогичным образом кстати, не будут облагать НДС те операции, которые затрагивают:

  1. Параолимпийские игры.
  2. Олимпийские игры.

При этом, налогоплательщиком в обязательном порядке выступает организатор зарегистрированный в России. Иначе это правило не сработает.

Кроме того, объектом налогообложения не будут считаться услуги передачи в пользование имущества в НКО. Но только того имущества, которое:

  1. Составляет казну (государственную).
  2. Не закреплялось за конкретным ведомством или предприятием.

С НКО есть еще и несколько дополнительных способов законного ухода от НДС. Это касается тех транзакций, которые связаны с пополнением капитала НКО. Не затронет это и передача недвижимости. Но речь только о том, что подобные действия совершаются для восполнения целевого капитала. А еще есть отдельный порядок, установленный ФЗ 275. И если он нарушается, то оснований для избегания НДС нет.

Не входит в категорию объектов налогообложения и процесс передачи имущественных прав легальным преемникам. Не облагаются НДС еще и операции по реализации земли (как целиком, так и по долям).

Есть еще и обход в виде исполнения работ теми органами, которые входят в систему государственной власти и органов местного самоуправления. Но касается этот тех работ и услуг, которые возлагались на соответствующую организацию на основании какого-то действующего закона. Тут еще важны полномочия (исключительного характера) в определенной области ведения дел.

На операции по передаче имущества ограниченного пула компаний (муниципалитет или государство) в контексте приватизации тоже не налагается НДС. Кроме того, если кто-то передает особую категорию объектов (без коммерческой составляющей), то это тоже не входит в зону НДС. Под особой категорией подразумевается:

  1. Электросеть
  2. Газовая сеть.
  3. Водозаборная инфраструктура.
  4. Объекты жилищно-коммунальной категории.
  5. Объекты социально-культурного значения и т.п.

Ну и в 39 НК РФ описаны операции, которые не будут определяться, как категория реализации какой-то продукции или пакета услуг. Всё остальное подпадает, за исключением действий, описанных выше.

Простыми словами про НДС - все для чайников и новичков + как рассчитать, платить, возврат

Бухгалтерские проводки по НДС примеры

Вообще, на всей бухгалтерии и способах мы останавливаться не будем. Вы можете найти все что угодно в поисковой системе, по запросам вида "начислен НДС в бюджет проводка". Схем такое количество, что для их описания не хватит и 2 полноразмерных публикаций. Остановимся только на самом простом. Вносить начисления придется в соответствующую базу, при реализации:

  1. Услуг.
  2. Товаров.

Делается это предельно просто. Если НДС начислялся при реализации товаров по основному виду деятельности, то проводка выглядит следующим образом:

Дебет 90 "Продажи" Кредит 68-НДС.

Если нужен учет входного НДС и принятие к вычету, то тут есть 2 варианта. Рассмотрим тот, когда речь идет об НДС по приобретенным товарам принимался к вычету. Проводка в этом случае выглядит следующим образом:

Дебет 68-НДС - Кредит 19.

Как вычислить НДС формула

Итак, мы уже знаем о том, что при реализации услуги или какой-то продукции, покупателю будет заявлен НДС. Он просто входит в конечную сумму продажи, на основании 168 статьи Налогового Кодекса. И тут есть 2 вопроса:

  1. Как считать конечную сумму с учетом НДС?
  2. Как вычисляется НДС от конкретной суммы?

Начнем от обратного. От суммы этот налог считается по следующей схеме:

База налога*ставку/100.

Текущая ставка это 20 процентов или 10 процентов. В каких условиях она меняется, мы уже рассказывали в предыдущих публикациях.

А вот выделить налог из конечной стоимости товара немного сложнее. А именно:

Сумма с включенным НДС / 120 * 20.

Это расчет для ставки в 20 процентов. Если она составляет 10, то нужно заменить всего одну часть уравнения, и вы получаете требуемый результат. Ничего сложного на данном этапе нет. Проблемы начинаются как раз в бухгалтерских проводках, и в других сложных по специфике ситуациях. Но о них как-нибудь потом.

Законные способы снижения НДС

Сразу обозначим: незаконных способов и "схематозов" тут не будет. Потому что это может привести к серьезным проблемам для компании и ее владельца.В контексте сегодняшнего разговора, плательщиком этого налога выступает:

  1. ИП.
  2. Организация.

Как раз для них тема снижения НДС очень актуальна. Потому что для физических лиц набор инструментов очень ограничен, если не отсутствует вовсе.

В принципе, стандартная схема предполагает использование основания оборота. Дело в том, что если предыдущие 3 месяца сумма выручки не превысила 2 млн. рублей, то вы можете освободиться от уплаты.

Но учтите, никто автоматически вас от уплаты НДС не освобождает. Нужно подавать отдельный пакет документации, для того, чтобы основания появились. Если вы не уведомили налоговиков вовремя, то оснований для снижения НДС просто нет.

Для налога который мы сегодня рассматриваем, есть несколько ставок:

  1. 20%
  2. 10%
  3. 0%

Как раз нулевая ставка является одним из законных способов освободиться от уплаты. Проблема в том, что все ситуации, когда можно задействовать ставку регламентированы законодательно. Поэтому нужно обращаться к 164 статье Налогового Кодекса. Если говорить упрощенно, то нулевую ставку задействуют в нескольких случаях:

  1. Пассажирские перевозки по воздуху в определенные регионы.
  2. Использование режима переработки (таможенная зона).
  3. Транзит
  4. Организация международных грузоперевозок.
  5. Организация продаж на экспорт и т.п.

Полный список можно узнать как раз в НК РФ.

Простыми словами про НДС - все для чайников и новичков + как рассчитать, платить, возврат

Работа с вычетом

Для НДС еще актуален такой инструмент как вычет. Правда и тут придется проявить инициативу, предоставив отдельный пакет документов. Речь о том, что снизить налог получится по платежам за каждый квартал. Но для использования вычета нужно соблюдать следующие условия. И все вместе

Важно: если вы попадаете по одному критерию, но не удается соответствовать другому-основание не признается законным. А именно:

  1. Есть вся первичная документация и правильная счет-фактура.
  2. Все мат. ценности были учтены.
  3. Ресурсы и объекты (купленные) используются по тем операциям, которые облагаются НДС.

Какие именно операции попадают в категорию облагаемых сбором мы уже рассказывали в самом начале.

Кстати, действующее законодательство устанавливает дополнительный ряд критериев в виде требований. Это касается счет-фактуры. Подробно останавливаться на этом сегодня не будем.

Что влияет на НДС?

Тут все предельно просто. Это:

  1. Оборот по поступающему авансу.
  2. Операции со ставкой в 0%,
  3. Операции не входящие в налогооблагаемую группу (или те, что освобождены от уплаты).
  4. Оборот реализации.

От оборота реализации в основном и разрастается вся база. Чем выше оборот, тем выше налоговая база. Это очень простая связь.

Плюс к тому, есть побочная база факторов, влияющих на налогообложение.

Кто может освободиться от уплаты этого налога?

По НК РФ есть целый ряд ситуаций и категорий плательщиков. И в некоторых случаях можно просто освободиться от уплаты НДС.

Как мы уже сказали выше, не все могут освобождаться от уплаты, при пороговом снижении выручки. Например это недоступно для тех, кто тесно связан с акцизами. В частности, закон не предусматривает освобождения для компаний, занимающихся продажей акцизных товаров. Кстати, по срокам тут тоже есть ограничение. Обычно от НДС освобождают максимум на 1 год. Если вы соответствуете всем заявленным критериям, то можно будет продлить освобождение. Вы лишаетесь права на освобождение от уплаты налога в двух случаях:

  1. Компания начала заниматься реализацией акцизного товара.
  2. Показатели превысили установленный законом барьер.

Но это не единственный способ получить послабление в виде отмены НДС. Дело в том, что далеко не все системы налогообложения вообще сочетаются с НДС, Это касается:

  1. Упрощенки.
  2. ЕНВД.
  3. ЕСХН,
  4. ПСН.

Учтите, если вы ввозите продукцию на территорию государства, то освобождение не сработает.

Кроме того, работа со специальной продукцией не облагается налогом. Это касается НИОКР, медицинской техники и других товаров из установленного списка.

Кстати, перед тем как подавать документы, все стоит внимательно рассчитать. Потому что в отдельных случаях работать на НДС без льгот оказывается занятием более выгодным, чем с послаблениями.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-16.

Бесплатная горячая юридическая линия.

0
146

Консультация по Вашему вопросу

8 800 777 32 63

Комментарии

Выберите аватарку:

Выберите аватарку
Выберите аватарку

Ваше имя

Ваш e-mail

  • Эмоджи
  • Колобки
  • Стикеры
  • эмоджи 1
  • эмоджи 2
  • эмоджи 3
  • эмоджи 4
  • эмоджи 5
  • эмоджи 6
  • эмоджи 7
  • Стандартные
  • Психушка
  • Она и Он
  • Герои
  • Спортивные
  • стикер 1
  • стикер 2
  • стикер 3
  • стикер 4
  • стикер 5
  • стикер 6
  • стикер 7

Размещая на сайте вопрос, комментарии, обсуждения, статьи Вы соглашаетесь с Правилами сайта и даёте согласие на обработку персональных данных.

Что такое реструктуризация кредита: как правильно произвести реструктуризацию ипотеки + сроки, условия, документы

Что такое реструктуризация кредита: как правильно произвести реструктуризацию ипотеки + сроки, условия, документы

Человек не всегда берет кредит по собственному желанию. Иногда этому предшествуют жизненные обстоятельства, которые не позволяют ему решить все свои вопросы и проблемы без взятия средств со стороны. Из-за этого у человека может возникнуть масса дополнительных проблем, которые позже нужно будет решать.

Показать полностью

Что такое банковская гарантия простыми словами - польза для клиентов банковского сектора и физических лиц

Что такое банковская гарантия простыми словами - польза для клиентов банковского сектора и физических лиц

Пользуясь порталом БАНКИ.РУ читатель получит ответ насколько совершенная сегодня банковская гарантия. Там авторы делятся информацией заумно, что это. Чтобы узнал пользователь сайта, какова настоящая польза клиентам банковского сектора, физическим лицам. Исследование проводят опытные профессионалы, финансисты, экономисты. Делали экспертную оценку они по 2019, сделали анализ на 2020.

Показать полностью

Телетрейд что это такое — могут ли обмануть брокеры своего клиента + отзывы в интернете

Телетрейд что это такое — могут ли обмануть брокеры своего клиента + отзывы в интернете

ТелеТрейд – крупная компания, специализирующаяся на предоставлении посреднических и консультационных услуг на биржевых рынках. Клиентская база компании достаточно большая и не ограничивается пользователями из РФ и стран СНГ. Потому целесообразно провести детальную проверку данного брокера и выяснить насколько ему можно доверять.

Показать полностью

Проблемы с банком что делать - куда обращаться с жалобой на банк + кредит и вклад

Проблемы с банком что делать - куда обращаться с жалобой на банк + кредит и вклад

Сегодня мы расскажем о том, что делать если возникли проблемы с банком. Если смотреть на проблему банковского сектора в России системно, то беда у нас всего одна. Это монополисты, получающие большую часть клиентов по всей стране. Без конкуренции любой бизнес начинает срезать качество своих услуг, само обслуживание становится дороже, а сервис омерзительнее. Примерно то же самое случилось и с банковскими организациями в РФ. Банк России зачищает сектор под крупных игроков, тогда как эти самые крупные игроки по сути, будут становиться только хуже (в контексте клиентского обслуживания). Дело как раз в том, что ради клиентов никто стараться в крупном банке не будет. Зачем? Все и так остаются на прежних положениях, а массовый отзыв договоров и возврат вкладов можно легко заблокировать какими-нибудь правилами или откровенным саботажем. И если в крупных городах сервис все еще остается на каком-то определенном уровне, то вот в регионах банковские служащие порой пробивают двойное дно, углубляясь все сильнее. Давайте разбираться.

Показать полностью

Как вернуть деньги с киви (Qiwi) - перевод денег мошенникам

Как вернуть деньги с киви (Qiwi) - перевод денег мошенникам

В 21 веке крайне сложно жить не используя электронные кошельки. Одним из самых популярных является Qiwi, естественно, мошенники добрались и до него.

Показать полностью

Консультация по Вашему вопросу

8 800 777 32 63

Мошенничество через мобильный банк - как мошенники снимают деньги

Мошенничество через мобильный банк - как мошенники снимают деньги

Обезопасить свои деньги, как не попасться мошенникам. У дистанционного банковского обслуживания масса преимуществ, однако не существует идеальной систему, у нее немало недостатков.

Показать полностью

Как правильно сделать чарджбэк в Сбербанке - порядок действия для чарджбэка

Как правильно сделать чарджбэк в Сбербанке - порядок действия для чарджбэка

Сбербанк пользуется особой популярностью у пользователей банковских карт. Это неудивительно, потому что он занимает высокие позиции в стране. Банковские карты, в свою очередь, есть практически у каждого человека. С их помощью финансовая жизнь становится значительно легче. С их помощью можно без труда совершать всевозможные денежные операции. Приобретать товары в интернете — одна из таких функций. Заказать необходимый продукт возможно прямо из дома. Однако случается и такое, что товар не доходит до пункта назначения. Функция Chargeback в Сбербанке нацелена на возвращения потраченных средств в подобных ситуациях.

Показать полностью

Мошенничество с картами Сбербанка — новые виды мошеннических схем

Мошенничество с картами Сбербанка — новые виды мошеннических схем

Банковские карты с каждым годом обретают все большую популярность. Люди с радостью отказываются от бумажных денег в пользу пластиковых карт из-за удобства. С помощью карты можно проводить различные операции прямо с мобильного телефона, контролировать бюджет. Однако воры находят изъяны в системе и совершают кражу денег. Мошенники постоянно придумывают новые обманы в Сбербанке.

Показать полностью

Счет-фактура это что такое - налоговая отчетность

Счет-фактура это что такое - налоговая отчетность

Ведение бизнеса — огромная стратегия, при которой необходимо соблюдать каждый пункт. Отдельным элементом является налоговая отчётность, которой обязательно необходимо придерживаться для честного ведения бизнеса и получения прибыли. В этой статье мы рассмотрим такую проблему, как счет-фактура как вид налоговой отчетности.

Показать полностью

Как работают вклады в банках - вложение своих денег в банк + сохранность и прибыль от вкладов

Как работают вклады в банках - вложение своих денег в банк + сохранность и прибыль от вкладов

Сегодня мы расскажем, как работает система страхования вкладов физических лиц в банках РФ. Ну и поведаем о том, как все это вообще работает. И для начала, придется немного углубиться в историю отечественных вкладов.

Показать полностью