Аванс это не только часть заработной платы. В бытовых отношениях авансом называют некую сумму денежных средств, которую заказчик вносит заранее. А всю остальную оплату он уже перечисляет по факту сдачи работы. На обычной работе аванс это одна из частей заработной платы. Сегодня мы поговорим о том, что такое аванс в контексте юриспруденции. Узнаем какие виды аванса бывают. И попробуем определить различия между предоплатой и авансом. Потому что хоть по смыслу это и схожие вещи, но технически, это немного разные термины.
- Оглавление
- Общее определение
- Аванс в контексте действующего законодательства
- Аванс это сколько процентов от зарплаты?
- Предоплата и аванс в чем разница
- Как работают авансы по налогу на прибыль?
- Возможен ли отпуск авансом?
Общее определение
Ованс или аванс как правильно? Этот странный вопрос почему-то находится среди самых популярных запросов в поисковой строке Яндекса. При том, что написания через О нет даже в оригинальном термине (французский языке). Естественно аванс правильно писать через А. Аванс от французского (опережение) это сумма денежных средств или ценность (имущественная), которая предоставляется в виде части исполнения обязательства. Предположим, у нас есть 2 стороны:
- Заказчик.
- Исполнитель.
Заказчик нуждается в замене всей системы отопления в доме. А исполнитель, как вы понимаете, будет менять эту систему отопления. У сторон есть обязательства друг перед другом. Заказчик обязуется выплатить оговоренную договором сумму. А исполнитель обязуется выполнить всё в срок и с определенным уровнем качества.
Так вот, в общей системе определений, аванс это исполнение обязательства одной из сторон. При том, что это исполнение обязательства осуществляется до того, как будет исполнено встречное обязательство.
При этом, аванс очень часто путают с задатком. Это смежные понятия, но далеко не идентичные. По сути, задаток и аванс имеют массу общих признаков. Даже последствия в случае срыва договоренности могут быть похожими. И все-таки аванс и задаток это не одно и то же. Дело в том, что если одна из сторон нарушит договор, то задаток будет утерян. Естественно, задаток теряет та сторона, которая ответственна за нарушение договора. А вот с авансом подобный фокус не срабатывает.
Более того, получателя задатка обычно вынуждают вернуть его в двойном размере. Если получатель нарушил договор. С авансом такое не сработает. Аванс не является формой обеспечения обязательств по договору. Система авансового расчета существует даже в международной торговле. Там используют механизм покупательского аванса. Правда применяется этот инструмент не так, как обычный аванс. Фактически, покупательский аванс это кредитование (одна из форм). А сторонами по таким договорам выступают импортёры и экспортеры.
Вернемся к техническим деталям. В ГК РФ как предусматривается аванс? В теории, на уровне Гражданского Кодекса аванс не предусмотрен. Иными словами, не расшифровывается сам термин. Следовательно, само понятие на уровне действующего законодательства не определено. Однако, по косвенным признакам мы все-таки можем определить, как именно может начисляться аванс.
Аванс в контексте действующего законодательства
Нам тут потребуется не Гражданский Кодекс, а Трудовой. Так вот, по ТК РФ, заработная плата не должна выплачиваться реже чем 1 раз в пол-месяца. При этом, для начисления таких частей зарплаты установлено правило применения равных промежутков времени. Именно первую часть заработной платы в России (и некоторых странах СНГ) принято именовать авансовой.
Но одним Трудовым Кодексом всё не ограничивается. Фактически, процесс выплаты заработной платы регулируется еще и постановлениями, а также письмами Министерства Труда РФ. Например в одном из таких писем четко определено, что есть заработная плата за первую половину месяца. Следовательно, аванс на уровне нормативно-правовой базы все-таки существует. Хоть и упоминается он там косвенно и в каком-то странном контексте.
Получается что аванс это всегда часть заработной платы. Исключением являются случаи, когда оплата сдельная. В этом случае форма определения аванса и его процентное отражение устанавливается в индивидуальном порядке. Вообще, в гражданско-правовых отношениях при работе через индивидуальную сделку, аванс может быть вообще любого размера.
Мы же пока говорим исключительно об авансе в контексте обычной заработной платы. Так как аванс это часть заработной платы, то он должен включать в себя все составляющие зарплаты. Вот такая тавтология получается. На деле, аванс может включать в себя:
- Премиальные.
- Часть базового оклада.
- Дополнительные надбавки.
- Процент за совмещение.
- Оплату переработок и ночных смен.
Правда, премиальные тут используются редко. Обычно премиальная часть заработной платы начисляется уже в виде стимулирующего или даже результативного обеспечения. Иными словами, премия не является обязательной частью заработной платы. Следовательно, она не учитывается при расчете аванса. Потому что никто не станет платить премию за результат до того, как этот самый результат будет достигнут. О том, что результат может быть и вовсе не достигнут, мы наверное даже и говорить не будем.
Аванс это сколько процентов от зарплаты?
Теперь попробуем разобраться с соотношением аванса в процентном выражении. Проблема в том, что на законодательном уровне такой термин, как аванс, так и не закреплен. Следовательно, ссылаться на нормы законодательства, определяющие конкретный размер аванса или его отношение не получится. Однако, у нас есть практика. Так вот, в среднем аванс является частью заработной платы с долей в 40 или даже в 50%. В этом плане, норма почти не поменялась. Тут можно ссылаться на отдельные письма:
- Роструда.
- Министерства труда.
Дело в том, что в этих государственных органах уже не раз объясняли позицию, затрагивающую вопрос заработной платы. Дело в том, что по нормативным письмам этих ведомств расчет аванса следует определять по фактическому времени, которое было отработано человеком. Естественно, в письмах упоминается и еще один момент. Если заработная плата за первую половину месяца будет снижаться (намеренно), то это может быть воспринято как ущемление права сотрудника или даже открытая дискриминация.
Получается, что аванс может быть рассчитан как фиксированный процент от базовой ставки оклада. Но это в теории. На практике, вкладывать в аванс придется еще и все остальные доплаты, которые составляют часть постоянной заработной платы. Правда прямого обязательства для работодателей не предусмотрено. Зато установлено процентное ограничение. Иными словами, аванс ниже 40 или 50% от оклада не может быть. Потому что это могут расценивать как ухудшений условий труда.
Для обычного бухгалтера такая система расчета будет даже удобнее. Однако, ее применяют отнюдь не везде. И связано это в первую очередь с тем, что работодатели (в большинстве своём) предпочитают опираться на фактический объем отработанных часов. Потому что сотрудники могут просто взять отгул или больничный лист. А аванс к этому моменту уже будет получен. Тут ситуация точно такая же, как и с премиальными. Слишком много доплат увязаны на результат и идеальную отработку. А результатов очень часто нет. Отработка зачастую срывается сотрудником. Поэтому и аванс приходится считать по фактически отработанному времени.
И механизм расчета наверное стоит разъяснить отдельно. Потому что тут есть один очень важный нюанс. У работодателя нет права на удержание НДФЛ с суммы аванса. И это очень часто игнорируют недобросовестные предприниматели. Несмотря на то что это правило не надуманное. Это открытая позиция Министерства Труда. В 2019 году было опубликовано письмо 14.1 00Г 549. Согласно этому письму, налог на доход физического лица удерживается из фактического дохода человека. Более того, источником налогообложения заработная плата становится только к концу расчетного месяца.
Можете проверить свою заработную плату, рассчитав аванс. Если у вас используется классическая схема расчета аванса. Если НДФЛ пытаются удерживать с суммы аванса, то это явное нарушение. Следовательно, вы можете подать соответствующее обращение в компетентное ведомство. Давайте разберем стандартную схему, чтобы понимать, как будет рассчитываться аванс. Итак, в месяце у нас 20 рабочих дней. Предположим, что у человека заработная плата в 50 тысяч рублей. И отработает он у нас 10 дней. В первую половину месяца. Следовательно, нам придется:
- Разделить общий размер заработной платы на количество дней.
- Умножить результат на количество отработанных дней.
Аванс составит 25 тысяч рублей. Т.е. это 50 процентов. Если человек отработал 9 дней, то аванс в процентном выражении составит 40 процентов от общей суммы.
Многих интересует еще и вопрос о том, как получить заработную плату в полном объеме заранее. Видимо тут подразумевается предоплатная система работы. Надо понимать, что такой системой вообще никто не пользуется. Более того, такая система просто противоречит Трудовому Кодексу Российской Федерации.
Следовательно, даже если сотрудника и работодателя устраивает такая схема начисления заработной платы, то все-равно ничего из этого не выйдет. Потому что в соответствии с 136 статьей ТК РФ, зарплата должна выплачиваться "Не реже" 2 раз за 1 расчетный месяц. Более того, если это требование Трудового Кодекса будет намерено нарушаться (даже с согласия и одобрения работника), то работодателю "прилетит по шапке". Потому что это грубое нарушение действующего законодательства. А ответственность за выплату заработной платы как раз лежит на работодателе.
Ну и разберем сразу несколько самых популярных вопросов. Начнем с приставов. Дело в том, что у многих граждан есть долги. И ФССП активно шерстит работодателей, банковские счета и другие источники для взыскания денежных средств. Так вот, по закону, ФССП не может удержать больше половины от суммы аванса. Это универсальное правило, которое распространяется не только на заработную плату, но и на разные социальные пособия или пенсию. Впрочем, мы сейчас говорим исключительно о заработной плате.
Если же заработная плата будет увеличена, то по закону, и авансовая часть должна увеличиться. Если работодатель оставил размер аванса прежним, то это прямое противоречие. Ссылки на письма Роструда и Министерства Труда Российской Федерации мы уже оставили выше. Что до процентного соотношения аванса, то он может определяться отдельными приказами и нормативными документами в самой организации. По закону устанавливается лишь диапазон (не менее 40 или 50%). В теории, можно платить больше. Но нельзя платить меньше.
Если вы собираетесь платить больше, то придется урегулировать это локальным актом в вашей организации. Чтобы не возникало вопросов впоследствии.
Предоплата и аванс в чем разница
Небольшое ответвление. Если вам нужен взаимный вычет для сторон по НДС, то потребуется счет-фактура на аванс. Это основной документ, который используется для проведения подобных сделок. Вернемся к сути вопроса. Мы уже говорили о том, что задаток и аванс это не одно и то же. Теперь нужно сравнить сразу 3 термина:
- Аванс.
- Предоплату.
- Задаток.
Для каждой из форм оплаты есть свои способы реализации. Предположим, что у нас стоит задача приобрести квартиру. В этом случае покупателю лучше воспользоваться задатком. Это удобная форма. Ведь задаток позволяет зарезервировать за собой определенный вариант. Естественно, задаток стоит оставлять только в том случае, если вариант квартиры или дома вам действительно понравился.
При этом, задаток играет роль штрафной функции. Тогда как человек выдавший аванс, не сможет потребовать его возвращения. Исключением из правил тут является особое условие в договоре.
При этом у предоплаты есть собственное определение. Дело в том, что предоплата уже обязывает к исполнению обязательств по договору. Иными словами, обязательство полученное при подписании договора, закрепляется предоплатой. И тут даже не так уж и важно, как именно внесена предоплата. Есть 2 базовых варианта (безналичный и наличный). Если предоплата была внесена одним из этих методов, значит обязательство начинает действовать автоматически.
Аванс же в отличие от задатка или предоплаты, ни к чему не обязывает. Он скорее используется как часть оплаты, но без обеспечения. Если обязательство не исполнено, то аванс придется вернуть. Но его (в теории) не получится применить как штраф. Впрочем, и тут есть исключение.
Аванс несет в себе 2 цели. Впрочем, это не всегда так, и тут уже все зависит от конкретной сделки.
Более того, аванс воспринимается как своеобразное исполнение договора. Это с одной стороны. А с другой стороны, аванс является фактом принятия договора на установленных условиях. Если заказчик выдал аванс, то он уже фактически одобрил договор. И "передумать" на ходу без веских на то оснований, так просто не получится.
При этом, в отношениях между покупателем и продавцом действуют другие правила для аванса. Если продавец не исполнил своих обязанностей, то аванс все-равно возвращается. Вот только передается он в одинарном размере.
А еще факт передачи аванса вовсе не обязательно отражать в отдельных документах по сделке. Достаточно просто внести аванс как одно из условий в уже готовом договоре.
Аванс можно вернуть покупателю в любой момент времени. И сделано это должно быть по первому требованию. При этом, обязанность возврата устанавливается на уровне законодательства. И возврат должен быть осуществлен вне зависимости от того, составляли ли отдельное соглашение по авансу, или нет.
Юридической практики по таким соглашениям уже предостаточно. Да и спорных ситуаций при получении аванса возникает крайне много. Поэтому, если вы хотите "привязать" исполнителя или заказчика, то используйте другие формы. Вроде предоплаты. Потому что аванс это слишком аморфная форма исполнения обязательства. Плюс к тому, аванс зачастую нельзя использовать как штрафную санкцию.
Как работают авансы по налогу на прибыль?
Это тема для отдельной публикации. Потому что авансовые платежи в системе налогообложения совершаются в индивидуальном порядке. Тут в зависимости от типа компании меняется практически всё:
- Категория налогоплательщика.
- Периодичность перечисления денежных средств.
- Система расчета платежей и т.п.
Деталей очень много. Поэтому просто разберемся с плательщиками таких авансовых платежей. Они оплачиваются организациями, которые не укладываются в лимиты по выручке (в налоговом законодательстве). Лимит определяется Налоговым Кодексом Российской Федерации (286 статья НК РФ).
А еще этим занимаются все организации. Кроме тех, что попали в список-исключение. Этот перечень установлен в том же Налоговом Кодексе. При этом, по закону, установлены отдельные требования для разных категорий плательщиков.
Кроме того, организация может самостоятельно уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Правда в этом случае придется уведомить ФНС заранее.
Возможен ли отпуск авансом?
Да. Вот только работодатели стараются умалчивать об этой возможности. Чего уж там говорить, в российской практике принято удерживать сотрудника без отпуска годами. Так что о деталях и возможностях действующего законодательства, даже речи не идет. Основное правило прописано в ТК РФ (статья 122). Кроме того, по закону есть несколько категорий сотрудников, которые могут рассчитывать на такой отпуск. Опираться в этом вопросе мы рекомендуем на Трудовой Кодекс РФ (статью 263).
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-63.
Бесплатная горячая юридическая линия.
