Сегодня мы расскажем о том, чем облагаются дивиденды. А заодно расскажем, как вообще работает система выплат по дивидендам, и какими потенциальными налогами они могут облагаться.
- Оглавление
- Что такое дивиденды?
- Как начисляются выплаты?
- Как действовать?
- Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?
- По какой причине дивиденды отсутствуют в расчетах?
- Что делать если пенсионер получает дивиденды?
- Налогообложение дивидендов
Что такое дивиденды?
После того как вы купили ценные бумаги компании, вы по сути становитесь владельцем ее части. Это стандартное правило, но здесь немало нюансов. Например по действующему законодательству РФ, акции могут быть:
- С повышенными дивидендами, но без права голоса.
- С правом голоса, но без дивидендов и т.п.
Вариаций тут на самом деле масса, и все мы их разбирали уже неоднократно. Скажем лишь о том, что приобретение акций зарубежной компании и российского предприятия это не одно и то же. С точки зрения юриспруденции.
Фактически, дивидендами называют часть прибыли. Которая была получена компанией и организацией. Эта часть прибыли может быть распределена между держателями ценных бумаг. Разумеется, ваше предприятие не всегда будет получать лишь прибыль. Если за отчетный период остались одни лишь убытки, то будет странно рассчитывать на бонусные выплаты в виде дивидендов.
Надо еще и понимать, что на выплату этих бонусов очень сильно влияет политика предприятия. Этот документ открытый для всех желающих (в теории). И с ним вы можете ознакомиться каждый. Компании, которые не раскрывают этот документ для всех, и не выдают даже по запросу-в акционерах и инвесторах просто не нуждаются. Вот такой вот простой механизм
Как начисляются выплаты?
Начинается все с наблюдения. Дело в том, что сами выплаты не будут начисляться без совета директоров. Именно этот орган управления будет:
- Опираться на собственную политику выплат.
- Определять период начисления дивидендов.
Но это лишь рекомендации, по размеру начислений. Плюс к тому, здесь еще есть механизм отсечки. Дивидендная отсечка это граница временного периода, к которой у вас должны были быть на руках акции предприятия. Чтобы вы могли рассчитывать на выплаты. Как раз в отсечку реестр закрывается.
Информация эта обычно публикуется в открытом доступе.
Как действовать?
Для начала надо отметить дату закрытия реестра. Это главная реперная точка. И к указанной дате вам придется уже иметь во владении акции. Если вы рассчитываете на выплаты. Здесь кстати есть несколько простых правил:
- Удерживать все 12 месяцев акции не придется.
- Вам нужно только успеть к дате дивидендной отсечки.
Даже если вы продадите ценную бумагу уже на следующий день, после отсечки (окончание даты закрытия реестра), то вам все-равно начисляют дивиденды.
Если же акции предприятия торгуются на бирже, то временной коридор для ваших действий сужается. По той причине, что есть правила для закрытия реестра по таким компаниям. Закрывается он е позже, чем через 20 дней после того, как произойдет собрание акционеров.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?
Тут надо рассматривать такие выплаты с точки зрения налоговой классификации. Если мы обратимся к НК РФ (статья 420), то можно узнать, что по физ. лицам страховые взносы начисляются по следующим направлениям:
- Договор авторского заказа.
- ГПХ.
- Трудовые отношения.
- Отчуждение исключительного права .
Можно сказать так: утверждения о том, что дивиденды отражаются в расчете по страховым взносам, в корне неверное. Т.е. обычно, дивидендные выплаты в таких расчетах не включены. Единственное исключение 6-НДФЛ.
Подытожим: на базе 420 НК РФ, страховыми взносами дивиденды не облагаются. По крайней мере на момент размещения этой публикации.
По какой причине дивиденды отсутствуют в расчетах?
Нет законодательного обоснования в виде четкого требования. Так как взносы накладываются только на:
- Премирование.
- Базовую заработную плату.
- Плату за услуги и т.п.
А дивиденды к категории инструментов стимулирования труда не относятся. Тут даже не играет роли должность сотрудника.
Но не спешите радоваться, от того что взносами выплаты эти не облагаются, доходом они от этого быть не перестают.
Что делать если пенсионер получает дивиденды?
Здесь опять надо сослаться на действующее законодательство. Дело в том, что очень часто граждане пенсионного возраста опасаются дополнительных доходов. Боятся того, что из-за выплаты дивидендов у них снизится пенсия. Фактически, дивиденды это:
- Альтернативная заработная плата.
- Ставка налогообложения в 9%
Это предусмотрено 224 статьей действующего Налогового Кодекса РФ. При этом, не играет даже роли и тот факт, что вы получили дивидендные выплаты в большом объеме.
Налогообложение дивидендов
При этом, все еще привязано к статусу физического лица. В 2020 году ситуация со ставками по налогам на дивидендные выплаты следующая:
- Тем, кто не является резидентом устанавливают 15%.
- Тем кто резидент, 13%.
Кстати, тут есть и отдельное правило. Если вы в определенный период отсутствовали на территории РФ по уважительной причине, то в расчет это время не берется. Это регламентировано статьей 207 Налогового Кодекса РФ.
При этом, статус резидента не связан напрямую с каким-либо гражданством. Т.е. если вы зарубежный учредитель, но большую часть времени (годовой отрезок) проводите в РФ, то ничего не поменяется. В частности, это 183 дня минимум. Но при этом, все 183 дня подряд можно находиться частями. Важно суммарное количество дней, проведенное на территории РФ в статусе.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-16.
Бесплатная горячая юридическая линия.
