Bank!©

бесплатная горячая линия 8 800 777 32 63

Что из себя представляет НДС - как он устроен + получение налогового вычета

Сегодня мы разберемся с тем, как устроена схема работы НДС. Далеко не все знают, как вообще устроен этот налог. Проблем добавляют механизмы работы этого налога. Ведь по сути он скрытый. Обычные граждане знают только о том, что существует подоходный налог. Всем кажется, что больше ничего государству не достается. Но на деле, налогов и отчислений в разы больше. В том числе и НДС. Знать это полезно, ведь практически все, что вы покупаете в том или ином магазине, прибавляет в стоимости. И добавка эта весьма значительная. Давайте сегодня разберемся именно с этим.

Что из себя представляет НДС - как он устроен + получение налогового вычета

Что такое НДС и кто его платит?

Но для начала рассмотрим, что же это за налог такой. Все предельно просто. Он предполагает добавление к стоимости конечного товара в момент его реализации. Кстати, это касается не только товаров, но и:

  1. Работ;
  2. Услуг и т.п.

Иными словами, НДС работает так, что затрагивает реализацию имущественных прав.

Фактически, НДС многим схож с оборотным налогом или начислениям с продаж. Но, в отличие от последних, тут предполагается непосредственное участие покупателя. Иными словами, налог косвенный. И главное его отличие от остальных - бремя ложится обычно на потребителя товара или услуги.

Все предельно просто. Вы покупаете телефон. НДС уже включен в его стоимость. Вы оплачиваете конечную стоимость устройства, даже не подозревая о том, что заплатили налог.

Плюс к тому, товары без НДС для вас в конечном счете дешевле не станут. Тут правило такое, что по законам рыночного регулирования стоимость товара с НДС и без него будет одинаковой. Но в случае с продавцом, все немного по-другому. Магазин будет терять прибыль, по размерам этого налога. Поэтому, в платежной документации налог на добавленную стоимость обычно выделяют дополнительной строкой.

Вообще, это достаточно обособленная система налогообложения. А ее прототипом является взимание налога с продаж товара. Но задачи тут решаются несколько иные. Начнем с простого:

  1. Снижение количества "уклонистов";
  2. Купирование каскадного эффекта;
  3. Купирование национального налогообложения.

НДС позволяет распределять и дробить обязанности по уплате налогов. Так как обязанность его выплаты перекладывается на плательщиков разных групп. Что сильно меняет картину в целом. Ведь уклоняться от процедуры обязательного налогообложения теперь будут меньше. Тут фокус вот в чем:

Обычный налог с продажи может быть недополучен государством. Потому что продавец найдет способ, чтобы уклониться от его уплаты. А вот в случае с НДС, все работает немного по-другому. Даже если кто-то умудрился его не заплатить, то в конечном счете его все-равно заплатит потребитель. А значит, деньги будут получены.

Плюс к тому, ситуация, когда налогообложение накладывается на одну и ту же стоимость товара, просто исключена. Соответственно, сумма по налогообложению на конкретную стоимость не будет увеличиваться прогрессивно. НДС выручает государство и в этом случае.

И главное, НДС помогает очищать товары экспортируемых категорий от национальных налогов. Более того, товары которые экспортируются из стран, где есть НДС освобождаются от других национальных косвенных налоговых выплат. А значит, эти 2 налога не будут влиять на конечную конкурентоспособность. Кстати на территории РФ НДС появился еще в январе 1992 года. Но с тех пор, произошли небольшие изменения. В частности, изначально все регулировалось следующими законами:

  1. 2813-1;
  2. 4618-1.

Но потом были приняты структурные изменения на уровне Федерального законодательства. И уже с 2001 года НДС урегулирован по Налоговому Кодексу (глава 21).

Что из себя представляет НДС - как он устроен + получение налогового вычета

Покрытие НДС

Как мы уже говорили выше, этим налогом облагается достаточно большое количество участников. В основном, облагается следующая деятельность:

  1. Продажа услуг, товаров или имущественных прав;
  2. Выполнение работ;
  3. Передача товаров или услуг в безвозмездном порядке;
  4. Ввоз товаров на территорию России.

Так, магазин, который продавший овощи, обязан уплатить НДС. Продать он может даже собственное помещение. Предположим, что кто-то делает ремонт собственными силами. Это может быть:

  1. Постройка здания;
  2. Возведение цеха;
  3. Проведение ремонтных работ и т.д.

Если у вас собственная компания, и вы занимаетесь ввозом в РФ каких-либо товаров, то вы тоже будете платить НДС. Предположим, у вас наметился партнер из Японии. И он предлагает вам поставить в РФ какую-нибудь партию техники. Чтобы ее потом продать внутри страны. Так вот, уплачивать НДС вам придется с каждой поставки. Это обязательно.

Говоря о безвозмездной передаче, мы предполагаем что-то определенное. Если магазин решит вам подарить тостер, при покупке конфорочной плиты, то со сделки придется уплатить полный НДС (по стоимости рынка). Аналогичным образом облагаются НДС сделки, когда между двумя компаниями происходит безвозмездная передача какого-нибудь здания например.

Забавно и то, что бизнес обычно не платит НДС из собственных карманов. В этом и проявляется отсутствие возможности уклониться от уплаты налога. Есть целые торговые сети, которые печатают в чеках следующее:

  1. Реальную стоимость;
  2. Отдельно НДС.

При этом, если вам достанется что-то в подарок, то НДС придется уплатить уже со своих денег. Таким образом, дарить что-то в подарок, не самое выгодное занятие.

Что из себя представляет НДС - как он устроен + получение налогового вычета

О налоговых агентах

Теперь немного о том, кто уплачивает НДС. Обычно это:

  1. Индивидуальные предприниматели;
  2. Компании.

Тут предполагается общая система налогообложения. Как мы уже сказали выше, поставщики товаров из-за рубежа (импортеры) тоже обязаны платить этот налог. Но и здесь есть частное исключение из общих правил. В частности, все компании становящиеся налоговыми агентами обязаны платить налог на добавленную стоимость. Давайте разберемся с реальными примерами. Для полного понимания:

  1. Скупка товаров/услуг у компаний, не являющихся участниками налогового учета;
  2. Продажа товаров иностранных компаний по отдельным договорам;
  3. Аренда муниципального имущества;
  4. Реализация конфискованного имущества;
  5. Скупка или получение государственного имущества;
  6. Скупка товаров у плательщиков НДС;

В первом случае предполагается наличие сделки по покупке оборудования у иностранного поставщика. Кроме того, это актуально и для ситуаций, когда есть:

  1. Агентский договор;
  2. Поручение;
  3. Договор комиссии.

Предположим, вы посодействовали в продаже недвижимости. Но в качестве продавца выступал иностранный гражданин. Тут еще необходимо проведение расчетов через собственный счет. И взимание комиссионных с продажи.

Работает это и в ситуации, когда вы работаете с государственным имуществом. Предположим, вы снимаете помещение напрямую у комитета. Но в случае, если вы приобретаете гос. имущество, то оно не должно быть закреплено за учреждениями. Иначе появится очередное исключение. Реализация имущества, которое было конфисковано тоже предполагает уплату НДС, В случае, если государство уполномочило вас на подобную деятельность.

Что из себя представляет НДС - как он устроен + получение налогового вычета

О льготном режиме

Для начала разберемся с теми, кто не платит НДС. Это далеко не все компании и предприниматели. Так, платить налог на добавленную стоимость не придется индивидуальным предпринимателям на следующих схемах:

  1. Патент;
  2. УСН;
  3. ЕНВД.

Тем, кто задействован в Сколково, тоже не придется платить НДС. От его освобождены также те индивидуальные предприниматели, которые соблюдают следующее условие:

  1. Проверяемый срок: 3 месяца;
  2. Выручка: меньше 2 миллионов рублей.

Кстати, система налогообложения тут роли не играет. Но для того, чтобы получить эту льготу, придется подавать документы отдельно. Автоматически освобождение не накладывается.

И тут есть свое исключение из правил. Дело в том, что с формальной точки зрения, очень много компаний подходит под льготное налогообложение. При том, что получить на практике подобное послабление не удается. Обычно, это случается в 2 ситуациях:

  1. Выставлен счет с НДС;
  2. Импорт.

Если предприниматель выставляет клиенту счет с НДС, то система налогообложения не будет играть роли. Клиент может сам заявить о своем желании в получении такого счета. Проблема в том, что под конец квартала предприниматель будет обязан подавать декларацию. А значит, уплачивать НДС.

Второй случай связан со спец.режимами. Предположим, что вы индивидуальный предприниматель на УСН. В случае, если вам потребуется транспортировка товара через границу в РФ, то НДС также придется платить. Кстати, по некоторым операциям не придется уплачивать налог на добавленную стоимость. Более подробно этот момент предусмотрен перечнем в Налоговом Кодексе РФ (статья 149). Мы лишь закончим на том, что не попадают под НДС:

  1. Покупка и продажа акций;
  2. Займы в денежном выражении;
  3. Оказание платных медицинских услуг;
  4. Реализация медицинских товаров;
  5. Транспортировка людей.

Отдельно надо сказать об ЕСХН.

Что из себя представляет НДС - как он устроен + получение налогового вычета

ЕСХН: условия уплаты НДС и определение

Далеко не все знают о том, что это такое. Грубо говоря, это налоговый режим для тех, кто занимается:

  1. Лесным хозяйством;
  2. Сельским хозяйством;
  3. Животноводством;
  4. Растениеводством.

По ЕСХН индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

  1. НДФЛ (при наличии статуса ИП);
  2. Имущественный (по списку условий)4
  3. Налога на прибыль (не считая долговых обязательств и дивидендов).

Недостатки у ЕСХН тоже есть. В частности, весь оборот учитывается по кассовому методу. Иными словами, на расчет налоговой ставки влияет тот факт, что учет ведется по списанию и поступлению счет уже по факту. Плюс к тому, здесь стоит некое ограничение-фильтр. В частности, по сельскохозяйственной продукции выручка не должна быть меньше чем 70%. От общего оборота разумеется.

С другой стороны, есть здесь и ряд преимуществ:

  1. Лимитов по расходам не установлено;
  2. Система учета достаточно простая;
  3. Есть возможность совмещения, как для компаний, так и для индивидуальных предпринимателей.
  4. Особые условия для перехода*

*суть в том, что сначала вы начинаете свою деятельность, а только потом уже уведомляете налоговые органы. Что достаточно удобно.

Так вот, для ЕСХН особенности уплаты НДС тоже свои. В частности, с 2019 года установлен порядок по уплате НДС, Для сравнения, приведем устаревшие данные:

  1. В 2018 году нужно было заработать больше 100 миллионов рублей;
  2. В 2019 больше 90 миллионов.

Соответственно, на момент публикации этой статьи (2020 год) нужно заработать больше 80 миллионов рублей. Чтобы НДС начали взимать.

Но учтите, что льготные условия и здесь не сработают автоматически. Придется подавать отдельный пакет документов, для освобождения от уплаты. Если вы пропустили этот момент, то переставать платить НДС вы не имеете права. Даже если доход, нормативно не переваливает за установленный предел.

Мы разобрались с тем, кто в итоге платит НДС. А теперь немного практических расчетов.

О расчетах

Оговоримся сразу, в этом деле очень много тонкостей и своей специфики. Без профессионального финансиста с усложненными схемами даже не стоит пытаться контактировать. Мы рассмотрим только базовую. Выглядит она следующим образом:

Исходящий налог - Входящий + Восстановленный.

Из этой простой формулы и состоит базовый НДС, который нужно уплачивать. Что до базы налогов, то это сумма товара, который был продан. Как мы и говорили выше, учитывается вообще все:

  1. Товар или услуга которые были проданы;
  2. Акционные товары.

Даже если вы дарите 1 товар в подарок к другому, то НДС придется оплачивать за оба предмета. Ставка здесь определяется государством. Опять-таки, ее размер напрямую зависит от конкретной операции. Теперь разберемся с отдельными элементами нашей формулы:

  1. Восстановленный налог;
  2. Входящий налог;

Восстановленным налогом на добавленную стоимость именуют долю от входящего. В некоторых ситуациях вы будете вынуждены вернуть эту часть в бюджет. Более подробно это описано в ст. 170 Налогового Кодекса. Разберем простую торговую цепочку:

Компания (ООО) берет партию свитеров у поставщика. Разумеется, чтобы перепродать в розницу с НДС 20 процентов.

При этом, та же компания, будет работать с товаром на следующих условиях:

  1. Закупка:300 000 рублей (прибавляем еще 60 налога);
  2. Реализация: 500 000 рублей (прибавляем 100 тыс. налога).

В этой ситуации, исходящим налогом будет сумма в 100 000.

А теперь о входящем НДС. Это налог, на который поставщик выставлял счет-фактуру. Вы должны оплатить ее партнеру-поставщику. Обычно, этот НДС идет в совокупности с оплатой:

  1. Оборудования;
  2. Материалов;
  3. Сырья и т.п.

Налоговикам по-большей части плевать, оплатите ли вы все счета поставщикам. Из-за чего получается ситуация, когда вычеты по НДС предъявляются ко всей сумме сразу (по всем выставленным счетам).

Что из себя представляет НДС - как он устроен + получение налогового вычета

Как заработать на НДС?

Мы разобрались с тем, что дает НДС организации. Теперь разберемся с тем, как получить вычет по НДС. Обратите внимание на то, что сейчас существует достаточно много:

  1. Схем;
  2. Комбинаций.

Связаны они в основном на выстраивании целой цепочки действий, для заработка на НДС. Это не совсем честные и правильные действия. Поэтому расписывать схемы мы тут точно не будем. Просто поясним, как получается вычет.

Итак, вычет дает возможность снизить сумму налога на добавленную стоимость. Снижается та сумма, которая изначально предъявлялась поставщиком.

Как раз тут раскрывается первая схема. Некоторые, не самые честные бизнесмены проводят сделки исключительно по бумагам. А значит, налог платится в меньших объемах. При том, что фактической сделки не было. А значит, налицо обман налоговых органов. Для борьбы используются разные методы:

  1. Блокировки счетов;
  2. Мониторинг и т.д.

Но сегодня не о том, как налоговики отслеживают сделки. А о том, как получить вычет по НДС нормально.

Есть несколько базовых условий для получения этого вычета:

  1. Товары попали в учет;
  2. Продукция будет куплена для деятельности, на которую есть начисление по налогам;
  3. Сделка действительно была проведена (проведение только по бумаге недопустимо).

Вносить в декларацию на вычет уплаченный налог можно по следующим сценариям:

  1. Налог был уплачен таможенникам (при ввозе партии товара из другого государства);
  2. НДС был предъявлен реализатором имущественного права;
  3. Налог был предъявлен со стороны поставщика.

Но тут как раз не работает то правило, о котором мы говорили выше. Документы отправляются не сразу, а после того, как налоговый орган выдаст соответствующее требование. Это обязательное к исполнению правило.

Обратите внимание на то, что вычет НДС проводится только по расходам компании. Давайте для понимания несколько примеров:

Вы купили своему сыну новый автомобиль. Эти расходы на машину никак не относятся к вашей компании. Нельзя включать в декларацию вычет на машину, которая была куплена для личного пользования. НДС тут уплачивается из собственных средств, а не из денег компании.

А в ситуации, если вы приобрели новое холодильное оборудование для собственного магазина, то вы можете вносить в декларацию вычет. Но в этой ситуации, вы должны соблюдать вышеозначенные правила. Это постановка на учет и т.п.

Заключение

Следует помнить о том, что налоговая не дремлет. И если вы свяжетесь с теми, кто занимается фиктивными сделками - вас ждут большие неприятности. Перед тем как заключать сделку, тщательно проверьте своего контрагента. Плюс к тому, проверку контрагента правильнее будет задокументировать. Чтобы подтвердить отсутствие преступных намерений на суде. Таких случаев было достаточно много, и практика по судам обнадеживающая. Опять-таки, уклонение от НДС грозит стандартным наказанием. Это не только штрафные санкции, но и полноценная блокировка всех счетов.

0
17

Комментарии

Выберите аватарку:

Выберите аватарку
Выберите аватарку

Ваше имя

Ваш e-mail

  • Эмоджи
  • Колобки
  • Стикеры
  • эмоджи 1
  • эмоджи 2
  • эмоджи 3
  • эмоджи 4
  • эмоджи 5
  • эмоджи 6
  • эмоджи 7
  • Стандартные
  • Психушка
  • Она и Он
  • Герои
  • Спортивные
  • стикер 1
  • стикер 2
  • стикер 3
  • стикер 4
  • стикер 5
  • стикер 6
  • стикер 7

Размещая на сайте вопрос, комментарии, обсуждения, статьи Вы соглашаетесь с Правилами сайта и даёте согласие на обработку персональных данных.

Что делать если банк подал в суд за неуплату кредита - как уменьшить оплату + проблемы

В наше время сложно представить свою жизнь без кредитов. Если ещё недавно люди, когда им нужны были деньги в долг, обращались за помощью к друзьям и родственникам, то сейчас обращаются в банки и кредитные организации. Спрос рождает предложение, и в связи с этим на финансовом рынке функционирует огромное количество банков, кредитных и микрофинансовых организаций. У каждого из этих учреждений своя финансовая политика и политика оценка рисков, и, следовательно, свои правила оформления кредита.

Показать полностью

Как инвестировать в бизнес - начать инвестирование + действующие проекты

Часто вы можете встретить объявления и комментарии вида Инвестирую в действующий бизнес и обучаю этому остальных всего за N рублей . Надо понимать, что таким образом никто ничему вас не научит. В лучшем случае вам в голову загрузят тонну абсолютно ненужной информации и попытаются продать еще с десяток аналогичных курсов. Сегодня мы расскажем о том, как работают инвестиции в бизнесе. И как это вообще может быть использовано.

Показать полностью

Инвестиции в акции просто и понятно - как инвестировать + зарабатывать на инвестициях

Долгосрочные инвестиции в акции предполагают тот факт, что вы уверены в успехе компании-эмитента. Во всех остальных случаях смысла инвестировать в ценные бумаги надолго нет. На примере с IBM или Apple это сработает. А вот в случае, если вы инвестировали в какого-нибудь непонятного производителя блокираторов для авто (пластина на лобовое за неуплату штрафов), то риски обвалиться возрастают. Это как раз реальный пример компании, в которую вкладываться в долгосрочной перспективе точно не стоило. Потому что их устройство оказалось не идеальным, и его научились снимать при помощи обычной кредитной карты и обогрева стекла. Если бы вы вложились в такую компанию и не успели бы сбросить акции вовремя, то деньги скорее всего просто поделились на 0. Сегодня мы расскажем о том, как работает инвестиции в ценные бумаги акции облигации и т.п.

Показать полностью

Самый лучший бизнес для женщин - как женщины могут зарабатывать на новых идеях

Даже не погружаясь в различные феминистские веяния 21 века, можно без сомнений сказать, что женщины уже давно воспринимаются как равный участник рыночных отношений и может зарабатывать в любой сфере, что и мужчины. Однако, в данной статье мы все же поговорим о тех профессиях и направлениях, где у женщин получиться реализовать себя намного лучше, чем мужчинам.

Показать полностью

Какой есть рейтинг брокеров бинарных опционов - как производится учет + мнение пользователей

Бинарные опционы – это уникальный инструмент, который нельзя назвать и фондовой биржей, и азартной игрой. Трейдеры сходятся во мнении, что подобные инструмент не прогнозируемый, однако, все же есть и успешные трейдеры бинарных опционов. В данной статье мы подробно разберем, что это такое, разберем популярные биржи в России и узнаем мнения финансистов.

Показать полностью

Как появляется инфляция - что это такое + влияние в государстве

Высокая инфляция негативно влияет на текущую экономическую ситуацию. Но, далеко не все понимают, как это работает. Сегодня мы расскажем о том, как все это работает. И разъясним, как проявляется эффект, пожирающий ценность ваших денег.

Показать полностью

Контур закупки - как пользоваться сервисом + отзывы о системе

Поиски по-настоящему выгодных тендеров – это достаточно серьезный и достаточно ответственный шаг в работе практически любой организации. Те, кто в той или иной степени сталкивается как с коммерческими, так и с государственными закупками в первый раз, испытывают некоторые сложности с этими закупками. Для того, чтобы не потеряться с большом количестве самых разных предложений, существуют специализированные сервисы, способные автоматически найти все подходящие и оптимальные варианты. В этом сможет помочь Контур.Закупки.

Показать полностью

Как правильно рассчитать рентабельность затрат - рентабельность издержек

Ниже мы расскажем о том, что такое рентабельность расходов. А также, разберемся с тем, как считаются другие виды рентабельности с учетом контекста конкретного бизнеса или производства. Дело в том, что открытие любого производства или бизнеса (если речь не идет о предприятиях с поддержкой государства) предполагает наличие прибыли. И ее увеличение, с сокращением издержек. Но для того, чтобы понять, эффективен ли бизнес, необходимо сверяться с показателями. Один из фундаментальных показателей это рентабельность. Понимание этого экономического показателя очень важно, ведь вам нужно периодически оценить целесообразность расхода ресурсов. Если они расходуются неправильно, то нужно корректировать текущую ситуацию и подход в целом.

Показать полностью

Стагнация что это такое простыми словами + причины стагнации

Стагнация это простыми словами застой в экономике государства. Проблема в том, что этим пытаются прикрывать все что угодно. Сегодня мы разберемся с тем, как происходит стагнирование и отчего оно вообще появляется. А также рассмотрим стагнацию, как отдельное явление в других науках, а не только в экономике.

Показать полностью

Биткоин обналичить в России - сколько стоят биткоины + зарабатывать на биткоинах

Биткоин – сравнительно новая валюта, которая с каждым днем заполоняет самые маленькие и самые отдаленные уголки России. Еще вчера о ней знали только в Москве и Санкт-Петербурге, а сегодня знают уже почти во всей России.

Показать полностью